Mi actividad en Youtube
Queremos estar cerca suyo y, para eso, pensamos constantemente cuál será la mejor forma de acercar novedades en materia de nuestra competencia. Para ello llevamos adelante nuestro canal de YouTube dónde podrá encontrar videos y podcast sobre diferentes temas que, al momento de publicación, resultaron de conveniente difusión.
Invitamos a visitar nuestra biblioteca de videos y a suscribirse en nuestro canal de YouTube. Adicionalmente podrá encontrarnos en Spotify, en Ivoox y en Google Podcast.
Google AdSense – Impuestos sobre lo que paga Google
Resulta interesante como la realidad se ha transformado de manera tal que las formas de hacer negocios o, mejor dicho, de ganar dinero, sobre la base de una economía altamente digitalizada, distan sustantivamente de los ejemplos utilizados para enseñar las bases sobre las que se sustenta la formación del profesional en ciencias económicas.
Desafíos actuales de la economía digital – BEPS – ACTION 1 Y 2 – UNIÓN EUROPEA
En la actualidad parecería ser que el contexto normativo en cuanto a coordinación internacional en la definición de jurisdicción y reparto de las bases imponibles originadas en la economía digital se encuentra bajo discusión y sin una orientación constante. Es cierto que estamos frente a indefiniciones en cuanto hace al impuesto a la renta y el debate podría reducirse en la siguiente dicotomía: ¿adaptamos los conceptos viejos o creamos nuevos?
Deslocalización de negocios en un entorno de economía digital
La pandemia por la que actualmente transita la economía internacional y sus consecuencias en la economía de la República Argentina, que suma problemas a los que ya veníamos teniendo (restricciones al acceso al mercado de cambios, tipo de cambio de divisa no ajustado por inflación, proceso sistemático del deterioro del valor del dinero (inflación) y alta imposición – entre otras cuestiones), invita a los contribuyentes que han desarrollado su negocio en base a la economía digital a analizar las posibilidades de deslocalizar su negocio.
Impuesto sobre los Bienes Personales y la tentación de las Estructuras Jurídicas
Pasaron los vencimientos de ganancias y bienes personales. ¡Pasó el vencimiento de bienes personales por 2019 con alícuotas incrementadas para bienes en el exterior!. En el medio quedaron los contribuyentes dolidos que hoy por hoy están buscando como hacer para reducir el cargo fiscal al final del año 2020. Algunos se van, otros se quedan.
Fideicomiso Inmobiliario al costo y la obligación del registro ante IGJ
La RG 33-2020 publicada por la Inspección General de Justicia en la cual reglamenta la obligación de registro de los contratos fiduciarios ante ésta jurisdicción será, para las estructuras fiduciarias al costo y con fines inmobiliarios, un punto de inflexión a mi parecer. En este podcast comparto con ustedes algunos pensamientos respecto de esta reciente norma e invito a analizar la conveniencia de mantener este tipo de estructuras o vehículos de inversión o bien de pertenecer a los mismos.
El Estado de Flujo de Efectivo por método indirecto en un contexto de Ajuste por Inflación Contable
En esta oportunidad comparto con ustedes una reflexión respecto de una muy breve obra que decidí componer al verificar muchas dudas en relación al estado de flujo de efectivo compuesto por método indirecto en un entorno de ajuste por inflación contable. El abuso de la vieja creencia de que “todo sale por diferencia” ha generado la rotura del principio básico que informa la composición del juego de estados contables: información comparativa y medida en moneda homogénea.
Negocios internacionales en y desde Argentina – Porque es necesario consultar a un asesor fiscal
En esta entrega nos damos a la discusión de dos temas que resultan ser de suma trascendencia para el contribuyente que ha planificado ejecutar negocios con impacto internacional: (1) estudios de precios de transferencia y (2) convenios para evitar la doble imposición internacional.
Facturas Apócrifas – La importancia de un circuito de pagos y análisis de proveedores eficiente
Las facturas apócrifas, como comprobantes carentes de sinceridad, son un problema de nuestra economía fiscal contra el cual la administración fiscal se encuentra en un duro combate desde hace varios años. En la actualidad, con sistemas informático y múltiples regímenes de información, la autoridad fiscal cuenta con herramientas para presuponer que una determinada operación no se ha celebrado efectivamente debiendo, en este caso, el contribuyente demostrar la veracidad de la misma.
Cuanto tiempo le toma a un Contador Público realizar TU determinación fiscal en ganancias y bienes
Es común pensar que la declaración jurada del contribuyente persona humana y referente a obligaciones fiscales anuales (ganancias y bienes personales) tiene un precio que puede ser mesurado y referido telefónicamente. Confeccionar una declaración jurada implica, por parte del profesional, una actividad de entrenamiento constante durante todo el ejercicio anterior y lo que corre del ejercicio presente hasta que, finalmente, nos damos a la composición de la determinación fiscal. La actividad de entrenamiento constante antes referida implica analizar en el momento los cambios normativos, jurisprudencia aplicable y doctrina vinculada con la norma.
RG AFIP 4760 – Pérdida de residencia fiscal – Requisitos a acreditar – Bienes Personales 2019
La fantasía de emigrar hacia otras latitudes con menor carga tributaria, ciertamente, se encuentra en la conciencia de todo contribuyente argentino. Al visualizarlo como algo posible (por situación personal y económica), se comienza a indagar sobre el tema. Los contribuyentes se alejan del territorio, se incrementan las cantidades de consultas sobre el tema y los pedidos de baja. La autoridad fiscal nacional (AFIP) responde reglamentando cuestiones hasta hoy poco claras.
Libros IVA COMPRA Y VENTA DIGITAL – No te olvides de seguir llevando las cosas bien
Hoy nos toca recordar los principios básicos que informan el sistema de información contable de su empresa y el motivo que nos lleva, en primera instancia, a rubricar libros IVA COMPRAS e IVA VENTAS. Con todo, no nos olvidamos del nuevo régimen de información de operaciones de compras y ventas, computables a los fines del IVA, para acercar datos a la AFIP (validar o rectificar).
Exit Tax – Impuestos de Salida o Expatriación
La discusión hay que darla y quiero tirar la primera piedra. Te explico la dogmática subyacente a la necesidad de un impuesto de salida ante una avalancha de contribuyentes que pretenden exiliarse para no soportar el costo fiscal que demandará la pandemia hoy vivida. Demos la discusión. No digo que tengo la verdad entre dientes pero si digo que discutamos con los papeles y libros sobre la mesa.
Realidad Económica (Art. 2 Ley 11.683) vs Transparencia Fiscal Internacional (Art. 130 Ley 20.628)
En esta oportunidad dialogamos sobre el impacto de las normas de realidad económica (Art. 2 Ley 11.683) en contraposición de las normas sobre Transparencia Fiscal Internacional (Art. 130 Ley 20.628) para el caso del uso de una estructura internacional (sociedad en el exterior) para el desarrollo de una actividad de carácter profesional o de alto valor agregado directamente relacionada con el prestador del servicio.
¿Analizó la salud económica y financiera de su negocio?
El objetivo no es vender más sino lograr hacer más dinero con su empresa. Ubicados en la economía que nos ofrece la República Argentina de Junio 2020, con altas tasas de inflación y un contexto sumamente inestable, incorporar inteligencia contable y financiera a su negocio o estructura económica puede ser interpretado como algo más que riesgoso.
Ajuste por Inflación Impositivo – Clase FCE UBA Impuestos I
En este video comparto un PPT utilizado para brindar una clase introductoria sobre el mecanismo de ajuste por inflación impositivo para la materia IMPUESTOS I FCE UBA. El material fue preparado con la intención de facilitar el proceso de aprendizaje de la materia fiscal. Adicionalmente recomiendo a todos bajar mi libro gratuito GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS desde mi web. Este libro contiene un ejercicio de liquidación ganancias personas jurídicas sobre un estado contable ajustado por inflación.
¿que podes pedirle a tu contador de confianza? – Contabilidad para toma de decisiones.
Algo muy común es desconocer los diferentes servicios que puede prestar el Contador Público y, con ello, no solicitar aclaraciones. Otro error muy común es presumir que el contribuyente no está interesado en agregar inteligencia contable y financiera al negocio sobre la base de información mensual generada con fines específicos y para toma de decisiones.
Precios de Transferencia en operaciones internacionales
Si estas pensando deslocalizar tus actividades, y más si te dedicas a la economía digital, debes considerar en todo momento el impacto del estudio de precios de transferencia. No es algo inalcanzable, es algo que todos deberían conocer y practicar como una etapa más de su planificación fiscal internacional. Te invito a conocer de que se trata.
Tax Planning y su vínculo con precios de transferencia.
Si hay una práctica que ha sido mal promocionada, mal entendida (y mal utilizadada también) es, seguramente, el tax planning. Sin embargo cada una de las posiciones que se orienten a sostener que el tax planning tiene como único objetivo evadir o eludir impuestos (no son sinónimos) demuestran que no saben de que se trata pero, adicionalmente, que no están acostumbrados a planificar un negocio.
Pérdida de residencia fiscal del contribuyente argentino – Migración a Uruguay
No hay dudas que situados en junio del 2020, para la República Argentina, el nivel de carga fisca, para ciertos contribuyentes, puede ser (y de hecho lo es) una motivación para abandonar nuestro amado suelo. En esta entrega discutimos algunas particularidades ya no solo de la condición como residente a los efectos fiscales y las pautas para perder dicha condición sino, adicionalmente, el particular conflicto interpretativo que se presenta entre el Art. 122 Ley 20.628 y Art. 9 del Tratado Internacional con la ROU – CONFLICTOS DE DOBLE RESIDENCIA.
Tributación y Fiscalidad por Negocios sobre Monedas Digitales
La cantidad de negocios que, hoy día, podemos realizar sobre monedas digitales (criptoactivos como entiendo es correcto definirnos) es prácticamente imposible de tipificar. Las ventajas que ofrece la tecnología permiten incluso trabajar con derivados y sintéticos de activos digitales que, en su valor subyacente, pueden o no tener un activo de cotización pública y reconocible (por ejemplo).
Peligro de vender por mercado libre – Vender por Internet sin un adecuado control contable y fiscal
El contexto al que nos ha sometido el COVID-19 y la necesidad de supervivencia de todo comercio (a lo que debemos sumar el natural sentido de auto-preservación del ser humano) hizo que se convierta natural algo que, debiendo haberlo sido, no lo sea: vender por internet: (1) nuevos emprendedores iniciando negocios por internet; (2) búsqueda de ingresos adicionales (3) empresas existentes innovando en canales de venta
Porque es necesario consultar con un asesor fiscal antes de realizar cualquier negocio
Antes de realizar cual cualquier negocio es necesario consultar con asesores especializados sobre las consecuencias jurídicas, económicas y fiscales del mismo. En este podcast planteo la problemática fiscal que encierra realizar algunos negocios sin considerar conversar el punto con especialistas en tributos. En lo particular me dedico a analizar la fiscalidad de los negocios que puede encarar. Planificar también es conocer las consecuencias fiscales de sus negocios.
Impuesto a las Ganancias – Personas Jurídicas – Libro Digital (presentación)
(1) Porque hice el libro: porque en un contexto de COVID-19 no se pueden dar clases presenciales en la Facu (soy profe) y los medios digitales hacen difícil explicar algunas cosas. Me pareció un buen método para ayudar al estudiante (2) Que descubrí: muchos colegas me comentaron que su contenido le gustó porque les ayudó a recordar o a darse cuenta de cuestiones básicas
Charla por Zoom 30-04-2020 – Repatriación de Bienes – Planificación Fiscal Internacional-Dividendos
En esta oportunidad comparto el video de una charla brindada entre amigos, profesionales y empresarios Pyme de Latino América en el cual discuto y brindo respuestas en referencia a dos temas que, para el momento de realización del evento, serían trascendentales: (1) el requisito de repatriación de bienes a efectos de disminuir la alícuota efectiva de tributación en el impuesto sobre los bienes personales conforme Ley 27.541 y (2) herramientas de planificación fiscal internacional
Moral Fiscal – Sociología Fiscal – ¿por donde pasa la discusión actual a nivel de fiscalidad (Tax)
POSIBLEMENTE EL VIDEO MÁS CONTROVERTIDO DE TODOS – Me gusta decir que hay cuatro tipos de contribuyentes (1) los que objetivamente no se encuentran dentro de la norma. Gozan de un espacio de privilegio y es legítimo desarrollar actividades (2) los que se evaden a su obligación fiscal. Evasores (3) los que cumplen. La mayoría (4) los que siendo sujetos pasivos del impuesto no presentan manifestación de capacidad contributiva.
Impuesto sobre los Servicios Digitales – Desafíos de la Economía Digital –
El consenso de normas internacionales de derecho tributario se encuentra en constante crisis y cambio. Actualmente tanto la OCDE como la Comunidad Europea intentan definir el paradigma que nos regirá en las próximas fechas cuando, a su turno, USA ha sentado su posición sobre la que, dada su fuerza económica a nivel internacional, no pude ser desatendida.
Economía Digital – El valor del algoritmo y los datos recabados – Planificación Fiscal – LLC (USA)
No hay dudas que en estos días, ubicados en la República Argentina, cada día se hace mas común encontrarnos con planteos de planificación fiscal sumamente agresivos. En la economía digital «todo puede darse» y «todo está disponible» en cuanto a las «ofertas de ideas alocadas».
Exportación de Servicios – IVA – Ganancias – Derechos de Exportación – Régimen Tributario Argentino
En esta entrega discutimos algunas cuestiones salientes del régimen de exportación de servicios en el impuesto al valor agregado considerando los errores que comúnmente se cometen al momento de encuadrar la prestación tanto en el referido impuesto como en otras gabelas.
Impuesto sobre Dividendos en la República Argentina. Ficciones del derecho tributario – Ganancias
En este video presento una reflexión respecto del estado actual de la normativa en el impuesto a las ganancias en referencia al impuesto especial sobre los dividendos pagados o fictos por distribuciones empresariales hacia sus socios o accionistas. El juego de los Art. 49, 50 y 76 Ley 20.628 con su correspondiente reglamentación han creado una situación de incertidumbre en el contribuyente argentino y asesores fiscales que merece ser declarada.
Sociedades Off-Shore – Exportación de Servicios – Planificación Fiscal Agresiva
Seguimos dando vueltas con ideas locas buscando evitar el impacto del régimen cambiario en Argentina y entonces se sale a pretender conformar sociedades sin sustento en extraña Jurisdicción. Se buscan mecánicas llamadas al absurdo de «alquilar oficinas y teléfonos compartidos» y con eso pretender tener sustento. Se busca justificar los contratos y esquemas celebrados sobre la base de «¿… y como va a detectar esto el Fisco Nacional?».
Fideicomisos Inmobiliarios al costo – Ahorro de Impuestos y un método de inversión seguro
Estamos ubicados en enero 2020 y no hay dudas de que se ha incrementado, de manera sostenida, la necesidad de asesoramiento profesional para planificación y puesta en marcha de estructuras fiduciarias al costo con fines inmobiliarios.
¿son los principios de constitucionales de 1853 la solución para la República Argentina?
En este episodio nos damos a la discusión y, si se quiere, llamamos a nuestra memoria sobre el contexto en el que nuestro texto magno de 1853 se impone como ley primera de nuestra Nación. Discurrimos en cuestiones históricas y conceptuales para concluir que los principios netamente liberales imperantes en aquella época no podrían ser linealmente aplicados al contexto actual.
Moral Fiscal – Una reflexión sobre los motivos del incumplimiento de las normas fiscales
En este podcast nos damos a la discusión sobre el concepto de Moral Fiscal y criticamos su pretendida vigencia universal como imposición dogmática a modo tal de que se pretende que la evasión fiscal es casi exclusivamente consecuencia de la baja moral en materia fiscal del contribuyente medio.
Somos un país sin moneda – Devaluación del Peso – Exilio del contribuyente
Comparto en este podcast una reflexión en relación a una triste realidad que estamos viviendo en la República Argentina. «Somos un país sin moneda» viene a invitarnos a discutir sobre las consecuencia de la constante depreciación el peso argentino.
Se reglamenta el Impuesto PAIS – RG 4659 AFIP – Precisiones – Sujeto Obligado
En esta entrega hago referencia a ciertas aclaraciones que realiza el Fisco Nacional por medio de su RG 4659 norma esta reglamentaria de los pormenores del IMPUESTO PAIS dispuesto por Ley 27.541. La norma reglamentaria presenta la particularidad de que termina por confirmar ciertas situaciones antes advertidas por mi parte en podcast anteriores.
Impuesto sobre los Bienes Personales – Modificación Ley 27.541 – Bienes radicados en el exterior.
En este podcast advertimos sobre la mala técnica legislativa y las consiguientes dudas que genera en la comunidad profesional y contribuyentes que deben planificar sus obligaciones fiscales al 31-12-2019. A la espera de la reglamentación correspondiente damos inicio a la discusión que nos trae el punto.
Impuestos PAIS – Reforma Tributaria – Ley de Solidaridad y Reactivación Productiva
En este entrega nos damos a la discusión de los puntos salientes del nuevo impuesto incorporado la Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva – Ley 27.541. Como impuesto de emergencia, temporal y legislado en una maratónica sesión advertimos importantes cuestiones que acercarán incertidumbre al contribuyente.
Proyecto de Ley de Solidaridad Social – Aumento de Impuestos – Bienes Personales
Realizado sobre el proyecto de ley enviado a Diputados. Luego en Diputados se realizan modificaciones sobre las que hablaré en una segunda entrega pero no quiero dejar de mencionar en este momento: modificación del momento de vinculación para el impuesto sobre los Bienes Personales. Tema no menor: Residencia Fiscal
Trust en el Exterior – Residencia Fiscal – Domicilio Fiscal – Bienes Personales – Tax Planning
En esta oportunidad les dejo un podcast en el cual trato un tema muy discutido por estas fechas (11-2019) en la República Argentina. Cierto es que el contribuyente desea evitar lo mas que pueda el cargo tributario. Sin embargo, la evitación del tributo se debe ajustar a derecho y, en este sentido, debemos evitar encontrarnos con esquemas de planificación fiscal agresiva (ATP).
Ajuste por Inflación Impositivo – Doctrina de los Actos Propios – Ventas por Internet
El segundo punto que trato es un antecedente reciente de la CAMARA en lo CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL que, personalmente, considero sumamente peligroso: ¿doctrina de los actos propios invadiendo el derecho tributario sustantivo?. Simplemente demasiado. Por último… algunas recomendaciones para mis colegas que tienen clientes que venden por MercadoLibre. Es un caos.. pero se puede trabajar.
Tax Planning – LLC – BVI – Uruguay – Economía Digital
En estos días se me han acercado a mi estudio una considerable cantidad de personas preocupadas por la imposibilidad de acceder al mercado de cambios donde, siendo exportadores de servicios, advertían la obligación de liquidar divisas y el perjuicio que ello genera para su negocio al no poder convertir en moneda fuerte sus ahorros.
Hablemos de Impuestos
Les dejo el podcast del episodio publicado el 11 de septiembre de 2019. Temas: Monotributo – Retenciones en Ingresos Brutos – Retenciones Bancarias – SIRCREB – Ventas por Internet y Ventas por Mercado libre
Entrevista Radial – Programa «De acá para allá» – Radio Gráfica
Comparto con ustedes una entrevista radial celebrada el 7 de septiembre de 2019 en donde nos damos a la reflexión sobre algunas cuestiones del contexto económico actual.
Entrevista Radial – Radio Metro 95.1 – Programa «Sensacional Éxito» – Exclusión del Monotributo
En esta oportunidad comparto una entrevista radial realizada con la gente de «Sensacional Éxito» programa de la radio METRO 95.1 donde discutimos un conocido caso de una exclusión del MONOTRIBUTO por haber superado en $ 400 el límite de facturación máximo para su actividad y producto vendido.
Software – Industrias 4.0 – Planificación Fiscal Internacional – Estructuras Internacionales
En este video acerco a ustedes algunas reflexiones sobre la importancia y la necesidad de analizar las estructuras fiscales sobre las cuales el contribuyente o la empresa originariamente argentino planea sus negocios internacionales.
Tributación Internacional – LLC (USA) – Reforma Fiscal
Advierto algunas prácticas nocivas en referencia al uso de estructuras internacionales y me detengo en analizar algunas cuestiones que entiendo de interés para toda aquella persona que, realizando negocios con impacto internacional, se dedica mayormente a trabajar con estructuras Hi-Tech, estructuras del conocimiento, informática, marcas, comunidades electrónicas o similares, es decir, se orienta mayormente a la Economía Digital.
Voracidad Fiscal – Exclusión Monotributo – Presunciones Fiscales – Determinaciones de Oficio
Titulo este video “VORACIDAD FISCAL” aunque, a decir verdad, soy un poco injusto porque, de hecho, se trata de la aplicación del texto legal en su máxima expresión. Comento tres casos de determinaciones de oficio o exclusiones del régimen del monotributo motivado lisa y llanamente en la aplicación del texto legal.
Actualidad contable y fiscal – Ajuste por inflación
Con este video iniciamos nuestra sección de “Actualidad Tributaria”. La idea es acompañarlos en conocer las novedades en cuanto a tributación nacional e internacional, contabilidad, derecho societario y derecho laboral de una forma sencilla e invitarlos a conocer mas sobre el tema.
Transparencia Fiscal Internacional (TFI) – Reforma Tributaria – República Argentina – Ley 27.430 (presentación de obra literaria)
El video es de carácter introductorio de manera tal que la lectura del texto que lo acompaña se vuelve obligatoria. Invito a la comunidad de negocios y a los profesionales vinculados con el derecho tributario argentino a explorar este nuevo vehículo fiscal. El libro puede ser descargado desde aquí: http://www.sergiocarbone.com.ar/transparencia-fiscal-internacional.html
Ajuste por Inflación Contable – Impuesto a las Ganancias – Impacto fiscal del ajuste por inflación
Les dejo un video muy corto en el que nos damos a la discusión sobre algunos aspectos centrales del proceso del Ajuste por Inflación contable, pongo blanco sobre negro respecto de algunos mitos y dejo planteados algunos temas que suelen ser errores recurrentes. Comparto, adicionalmente, un pequeño librito sobre el Ajuste por Inflación y errores comunes al confeccionar el Estado de Flujo de Efectivo ajustado por inflación que empezó como un «juego» y terminó recibiendo promedio 400 descargas por día en sus primeros 10 días
Indemnizaciones – Daño Civil – Tratamiento en el Impuesto al Valor Agregado, Ingresos Brutos e Impuestos a las Ganancias
En este video nos daremos a la discusión respecto del tratamiento fiscal a dispensar a los ingresos derivados de indemnizaciones en concepto de daño civil – daños y perjuicios – percibidos por personas jurídicas y en referencia al impuesto a las ganancias, al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto sobre los ingresos brutos. Nuestro principal foco de interés será llevar conciencia respecto del necesario estudio de los elementos sobre los que se sostiene el contribuyente para demostrar la existencia de una daño y, con ello, la causa jurídica de la indemnización.
Reforma Tributaria Ley 27.430 – Dividendos y Utilidades – Nuevas Presunciones (segunda parte)
En este video paso a cerrar el tema tratado en las tres entregas anteriores. Realizo un resumen de lo hablado y presento mis consejos en cuanto al cambio de ciertas prácticas empresariales típicas de la pyme argentina que, en la actualidad, de continuarlas, generarían gravosos efectos fiscales
Reforma Tributaria Ley 27.430 – Dividendos y Utilidades – Nuevas Presunciones (primera parte)
La reforma tributaria dispuesta por la Ley 27.430 ha modificado no solamente el régimen de gravabilidad de los dividendos y utilidades distribuidos por los sujetos del Art. 69 Ley del Impuesto a las Ganancias sino que, adicionalmente, ha generado un nuevo régimen de presunciones fiscales que impactará de manera significativa en los contribuyentes titulares de sociedades o contratos de fideicomisos.
Reforma Tributaria Ley 27.430 – Compraventa de Acciones – Dividendos – Utilidades Encubiertas
Siguiendo con el tema del estudio del impacto de la reforma tributaria dispuesta por la Ley 27.430 les dejo el segundo de los videos en los que comentamos el impacto de la misma respecto de los resultados obtenidos en sujetos empresas y asimilados. En este caso trataremos el impacto de la reforma en la compra-venta de acciones y ciertas operaciones respecto del capital empresarial.
Reforma Tributaria Ley 27.430 – Introducción – Impacto en el Impuesto a las Ganancias
Con este video doy inicio a una serie de 4 vídeos en el cual vamos a comentar, brevemente, el impacto de la reforma fiscal dispuesta por la Ley 27.430 en el impuesto a las ganancias y, concretamente, en lo que hace a las rentas derivadas de los sujetos empresas, fideicomisos y asimilados a tales.
Ajuste por Inflación Contable e Impositivo (diferencias)
Vamos con el segundo vídeo sobre Ajuste por Inflación. En esta oportunidad nos orientaremos a comentar las diferencias entre el método contable y el impositivo a los efectos de despejar cierta confusión que se ha generalizado en los medios de comunicación masivos.
Ajuste por Inflación – República Argentina – Octubre 2018
En este vídeo realizaremos una introducción al contexto económico y normativo que nos demanda la necesidad realizar ajuste por inflación a información de carácter financiero. En el interés de acercar claridad en cuanto a que implicancias tiene la posibilidad de adecuar las cifras contables y, de ser el caso, su impacto impositivo, realizaremos una entrega de dos vídeos relacionados.
Impacto de la inflación en su negocio
En este video reflexionaremos sobre el impacto de la desvalorización sistemática de la moneda en su negocio. Es común escuchar sobre la necesidad de ajustar por inflación los Estados Contables. Es cierto, se necesita. Pero antes de realizar esa tarea, de carácter técnico y muchas veces abstracta para la empresa pyme, es necesario reconocer que antes de llegar a un juego de Estados Contables la empresa pyme o el emprendedor planifica, compra, vende, cobra paga.
Ventas por Internet – Ventas por MercadoLibre – Convenio Multilateral
En este video conversaremos sobre alguns cuestiones que deben tener los emprendedores que inician un negocio de ventas por internet o aquellas empresas que desean incorporar como canal de ventas a MercadoLibre.com. El video es parte de una «campaña de difusión» que he emprendido ante verificar que, para muchos vendedores, resulta difícil detectar que tipo de información brindar al profesional contable y tributario que los asista.
Reforma Fiscal Ley 27.430 – Introducción – Advertencia respecto de conductas con efectos fiscales que deben ser modificadas
En este breve video realizo una introducción a las principales modificaciones introducidas por la Ley 27.430 – Reforma Fiscal – Con vigencia a partir del 1 de enero de 2018. Los comentarios se realizan de manera resumida. La intención es invitar al contribuyente interesado a analizar su situación puntual. Las modificaciones se encuentran vigentes y demandan modificación radical de ciertas conductas.
Impuesto a las Ganancias – Esquema de liquidación
En este vídeo podrá encontrar algunos consejos prácticos para comprender la mecánica de trabajo ante la necesidad de confeccionar una determinación tributaria en el impuesto a las ganancias. El vídeo ha sido orientado a reconocer las dificultades que, como docente, he advertido en el proceso de aprendizaje del alumno o bien que pueden manifestarse en el joven profesional.
Fideicomisos de construcción como un proceso de producción prolongado en el tiempo – efecto del deterioro sistemático del valor del dinero (inflación) en los costos proyectados
En esta oportunidad retomamos un tema que la realidad ha demostrado necesita ser recordado: El impacto del proceso de deterioro sistemático del valor del dinero (INFLACIÓN) cuando estamos trabajando sobre la base de un proceso de producción prolongada. Si bien los conceptos que utilizo son aplicables a todo tipo de proceso productivo y prologando, me focalizo en la construcción y desarrollo de proyectos inmobiliarios que presentan, desde su planificación inicial y producto de malas prácticas repetidas en el tiempo, un defecto de base.
Reforma Tributaria 2018 – Argentina – Ganancias – Trust – Fideicomisos – Fundaciones de Interés Privado (en el exterior)
En este vídeo analizamos las particularidades de la reforma tributaria en lo que hace al tratamiento de resultados obtenidos por estructuras tipo trust, fideicomisos, fundaciones de interés privado o similares constituidas en el exterior. Consideramos que el actual esquema, si bien modifica radicalmente el dispuesto por la norma anterior, otorga certeza al uso de estas estructuras.
Reforma Tributaria 2018 – Argentina – Transparencia Fiscal Internacional – Planificación Fiscal
En este video nos abocamos a realizar algunos comentarios útiles respecto de la reforma fiscal implementada en la República Argentina y con vigencia a partir del 1 de enero de 2018. Hoy analizaremos los trascendentales cambios en las normas de imputación de rentas y transparencia fiscal internacional. Si usted administra rentas por interposición de sociedades, trust, fideicomisos, fundaciones de interés privado y contratos similares necesita analizar su estrategia de planificación fiscal actual.
Reforma Tributaria 2018 – Renta Financiera – Bonos – Títulos Públicos – Acciones
En este video nos damos a la reflexión respecto de las modificaciones en el impuesto a las ganancias, vigentes a partir del 1 de enero de 2018 y en relación a la gravabilidad de los resultados obtenidos por compra-venta de instrumentos financieros y su rentabilidad periódica. Adicionalmente a este efecto deberemos considerar los importantes efectos de las nuevas ficciones tributarias que se incorporan al sistema.
Reforma Tributaria 2018 – Dividendos y Utilidades – Impuesto Cedular – Impuesto a las Ganancias
En esta oportunidad conversaremos brevemente sobre las reformas introducidas en la Ley del Impuesto a las Ganancias relacionadas con el tratamiento de los dividendo y reparto de utilidades. A partir del 1 de enero de 2018 no solamente pasarán a estar alcanzadas por el mencionado impuesto bajo el esquema de renta cedular sino que se establecen importantes modificaciones en el sistema de presunciones de la ley.
Reforma tributaria 2018 – Venta de Inmuebles – Fideicomisos de Construcción
La reforma tributaria dispuesta por Ley 27.430 ha modificado, sustantivamente, el tratamiento tributario para ciertas operaciones que se configuran con inmuebles como bienes subyacentes. La venta de un inmueble, la venta de derechos sobre inmuebles o, incluso, la venta de participaciones fiduciarias en fideicomisos inmobiliarios pasarán a estar alcanzadas por impuesto a las gana
Reforma tributaria 2018 – Argentina – Impuesto a las Ganancias – Deducción de intereses
En este video reflexionaremos sobre las modificaciones en la Ley del Impuesto a las Ganancias de la República Argentina que, por Ley 27.430 sufre sustantiva modificaciones en su articulado. En esta oportunidad analizaremos la nueva propuesta normativa en cuanto a la utilización de la deuda, su impacto fiscal y, con ello, la brecha que se abre para prácticas de planificación financiera y fiscal empresarial.
Venta entre ausentes – Ventas por Internet – Impuesto sobre los Ingresos Brutos
En Octubre de 2017 la Comisión Arbitral (COMARB) emite una resolución que busca acercar claridad al siempre controvertido tema de la asignación de ventas a las diferentes jurisdicciones cuando la operación se concierta por medios electrónicos. En este breve video planteo un resumen de los principales contenidos de la mencionada resolución la cual viene a, de alguna manera, clarificar lo previamente expresado por su propia jurisprudencia.
Ajuste por Inflación Impositivo y Contable – (segunda parte)
Nos ubicamos temporalmente en octubre de 2017 y podemos afirmar, sin temor a equivocarnos, que la República Argentina acumula casi 15 años sin permitir considerar, a los efectos contables y legales, la aplicación de métodos correctores en cuanto a la re-expresión de los valores históricos en los Estados Contables Legales emitidos por las empresas y explotaciones ubicadas en esta jurisdicción . En línea con lo expresado debemos recordar que, pese a la obligación dispuesta por el Art. 62 , en su último párrafo, de la Ley 19.550, en cuanto a expresión en moneda homogénea de Balances de Cierre de Ejercicio, el Decreto Nacional 664-2003 se imposibilitaba a diferentes organismos de contralor aceptar estos documentos cuando se hubiera aplicado, en ellos, las normas de la R.T 6 – Ajuste por Inflación.
Ajuste por Inflación Impositivo y Contable – (primera parte)
El 14 de septiembre de 2017 el Poder Ejecutivo presenta en el congreso nacional un proyecto que, de ser sancionado, habilitará a ciertos contribuyentes y para determinados bienes, a actualizar los valores históricos de incorporación o exposición en el activo de las empresas. La república Argentina ha suspendido, por mas de una década, el ajuste por inflación tanto a los fines contables como a los fines tributarios (a los fines tributarios supera las dos décadas). Este proyecto permitirá a los contribuyentes adecuar a la realidad su situación patrimonial y, con ello, habilitará la toma de decisiones que, por generación de resultados fiscales ficticios, estaban demoradas.
Sociedades por Acciones Simplificadas – Ley 27.349
Podemos afirmar que, a partir del año 2016, Argentina vive un nuevo paradigma en cuanto al fomento de las actividades emprendedoras y, con ello, del capital emprendedor; reconocemos la necesidad de promover la generación de nuevos emprendimientos, especialmente aquellos que conduzcan a la creación de alto valor agregado pero, principalmente, colocando nuestro foco en que la capacidad productiva y de innovación pueda ser comunicada al mundo; traspasar nuestras fronteras.
Sociedades Off-Shore – Aplicación de las estructuras en el derecho fiscal argentino (parte 2)
Breve introducción a la problemática común en el uso de estructuras off-short para el curso de negocios internacionales. Planificación tributaria pero conociendo los límites legales y sin recurrir a fórmulas preestablecidas
Inicio de actividades – Inscripción de impuestos – Monotributo
En este video realizamos una breve descripción de conceptos preliminares a considerar al momento de realizar sus inscripciones tributarias. El régimen del monotributo NO ES EL ÚNICO IMPUESTO!
Sociedades Off-Shore – Aplicación de las estructuras en el derecho fiscal argentino (parte 1)
Las sociedades OFF-SHORE pueden ser utilizadas para realizar construcciones ajustadas a derecho o bien para realizar construcciones que violentan principios jurídicos desarrollados en normas societarias y fiscales. En el caso vemos como las “malas prácticas” pueden llevar a construcciones artificiales y, con ello, de ser detectadas, costosas consecuencias.
Residencia fiscal en el Impuesto a las Ganancias (Argentina)
La decisión de migrar al exterior, de establecer su residencia o de buscar nuevas fuentes de ingreso, para toda persona, siempre es difícil de tomar. Habitualmente la cuestión tributaria pasaba a “segundo plano” para gran parte de contribuyentes. Sin embargo, los tiempos cambiaron. Los regímenes de intercambio de información tributaria y los regímenes de protección contra prácticas orientadas al lavado de activos hizo que cada vez mas contribuyentes advirtieran la cuestión tan importante respecto del elemento de sujeción territorial “residencia fiscal” y “domicilio”.
Fideicomiso de construcción – costo de armado del negocio
No se debe caer en la trampa de pretender comparar el costo de constitución de una sociedad a los fines de construir un inmueble contra el costo de constituir un fideicomiso sobre las bases técnicas que despliego en mis videos. La diferencia de costos estará en la planificación del negocio. La construcción de un edificio requiere planificación legal, técnica, económica y tributaria previa a fin de atender a todas las obligaciones que recaen sobre la estructura. Nuestra propuesta es concienciar sobre la necesidad de esta planificación previa.
Fideicomiso de construcción – porqué planificar la estructura fiduciaria
La construcción de un inmueble es un proceso que puede llevar desde 18 meses hasta 40 meses dependiendo de la estructura que se construirá, del plan de negocios, del plan de ventas e, incluso, de las vicisitudes económicas a las que esté sujeto el emprendimiento. Los contratos fiduciarios con objeto de construcción de inmuebles deben ser REALIZADOS A MEDIDA producto de una CUIDADA PLANIFICACIÓN del negocio.
Fideicomiso de construcción como vehículo de inversión
Si usted está planificando realizar un emprendimiento inmobiliario no debe desconocer el vehículo fiduciario como herramienta de conducción de negocios pero, por otro lado, las particularidades del contexto económico y financiero del país hacen que sea necesario advertir las posibles dificultades futuras, planificar el negocio a nivel financiero y económico y establecer pautas de “control de desvíos” que aseguren su rentabilidad y el éxito del negocio.
Diferimientos fiscales en el Impuesto a las Ganancias – Venta y Reemplazo – Moroni Oscar – TFN 2016
En esta oportunidad nos llamamos a analizar un interesante antecedente jurisprudencial suscripto por el Tribunal Fiscal de la Nación en Mayo de 2016 en el cual se ha tratado, entre otros temas, la aplicación del instrumento de diferimiento tributario dispuesto por el Art. 67 Ley 20.628 mas comúnmente conocido como venta y reemplazo o Roll Over.
Sinceramente Fiscal – Ley 27.260 (video 4)
¿Se puede realizar mas de una presentación? Régimen de Sinceramiento Fiscal – República Argentina – Ley 27.260. La decisión de adherir al régimen de Sinceramiento Fiscal Ley 27.260 deberá ser tomada considerando las particularidades de cada caso. A diferencia de otros regímenes de Blanqueo o Sinceramiento Fiscal el presente permite adecuar el patrimonio a exteriorizar a las necesidades del contribuyente.
Sinceramente Fiscal – Ley 27.260 (video 3)
¿Qué sujetos pueden declarar de manera voluntaria y excepcional la declaración de tenencia de moneda y demás bienes? Régimen de Sinceramiento Fiscal – República Argentina – Ley 27.260. La decisión de adherir al régimen de Sinceramiento Fiscal Ley 27.260 deberá ser tomada considerando las particularidades de cada caso. A diferencia de otros regímenes de Blanqueo o Sinceramiento Fiscal el presente permite adecuar el patrimonio a exteriorizar a las necesidades del contribuyente.
Sinceramente Fiscal – Ley 27.260 (video 2)
¿Cómo se realiza la adhesión al sistema de declaración de tenencia? Régimen de Sinceramiento Fiscal – República Argentina – Ley 27.260. La decisión de adherir al régimen de Sinceramiento Fiscal Ley 27.260 deberá ser tomada considerando las particularidades de cada caso. A diferencia de otros regímenes de Blanqueo o Sinceramiento Fiscal el presente permite adecuar el patrimonio a exteriorizar a las necesidades del contribuyente.
Sinceramente Fiscal – Ley 27.260 (video 1)
¿Qué bienes podrán ser declarados con el sistema de declaración voluntaria y excepcional? Régimen de Sinceramiento Fiscal – República Argentina – Ley 27.260. La decisión de adherir al régimen de Sinceramiento Fiscal Ley 27.260 deberá ser tomada considerando las particularidades de cada caso. A diferencia de otros regímenes de Blanqueo o Sinceramiento Fiscal el presente permite adecuar el patrimonio a exteriorizar a las necesidades del contribuyente.
Trabajar en el exterior – Expatriación del contribuyente – Migración
La decisión de migrar hacia otras latitudes nunca es fácil. Expatriarse es una decisión que debe ser tomada con especial conciencia. Sin embargo las cuestiones tributarias lamentablemente y por lo general dejadas para otro momento. Les presento un breve video introductorio que espero sirva para la toma de conciencia de lo importante de analizar su situación fiscal antes de emprender su nuevo rumbo. He diseñado el video para ser corto e introductorio. Sin embargo dejo algunas herramientas adicionales que permitirán conocer un poco mas sobre los elementos tratados en el mismo
Sabemos como gana dinero su empresa – Fórmula DUPONT
En este video acerco una breve introducción sobre la conocida formula DUPONT que pretende expresar, de manera sencilla, la ínter-relacion de los diferentes elementos del juego de estados contables con los resultados En el armado de la presentación he resumir el concepto en el único objeto de presentarles la inquietud de como estudiar o analizar su negocio Quiero invitarlos a pensar su negocio desde sus estados financieros y demostrar como, con un correcto análisis, sus decisiones podrían estar orientadas a obtener la mayor tasa de rentabilidad para su negocio.
Nuevo plan de facilidades de pago – RG AFIP 3806
Desde hace un par de meses comenzó a hacerse notoria la dificultad de varios contribuyentes para atender a sus obligaciones fiscales materiales ya sea porque estas correspondían a obligaciones devengadas en períodos recientes o bien correspondientes a planes de facilidades de pago adheridos en períodos anteriores que, en algún momento, no pudieron continuar honrando sus pagos quedando estos caducos.
Residencia fiscal – Impuesto a las Ganancias (tercera parte)
El presente video es una introducción a las consecuencias fiscales de la pérdida de residencia fiscal para sujetos residentes argentinos en el marco de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Un evento tan importante (desde el punto de vista fiscal) muchas veces no es observado con el detenimiento que merece ni analizado en los diferentes elementos que lo configuran. A los efectos de presentar el tema hemos preparado una serie de videos en los que, resumidamente, plantearemos el tema.
Residencia fiscal – Impuesto a las Ganancias (segunda parte)
El presente video es una introducción a las consecuencias fiscales de la pérdida de residencia fiscal para sujetos residentes argentinos en el marco de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Un evento tan importante (desde el punto de vista fiscal) muchas veces no es observado con el detenimiento que merece ni analizado en los diferentes elementos que lo configuran. A los efectos de presentar el tema hemos preparado una serie de videos en los que, resumidamente, plantearemos el tema.
Residencia fiscal – Impuesto a las Ganancias (primera parte)
El presente video es una introducción a las consecuencias fiscales de la pérdida de residencia fiscal para sujetos residentes argentinos en el marco de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Un evento tan importante (desde el punto de vista fiscal) muchas veces no es observado con el detenimiento que merece ni analizado en los diferentes elementos que lo configuran. A los efectos de presentar el tema hemos preparado una serie de videos en los que, resumidamente, plantearemos el tema.
Régimen tributario argentino – Impuestos Nacionales – Impuestos Provinciales – Impuestos Municipales – IVA – Monotributo – Ingresos Brutos – Autónomos
!El video más visitado de mi canal!
En este video detallo algunas cuestiones básicas del régimen tributario argentino. El video fue pensado para que emprendedores y profesionales que dan sus primeros pasos en sus actividades puedan comprender (de manera resumida) algunas de sus obligaciones tributarias. Naturalmente siempre será aconsejable contar con el análisis y asesoramiento de su asesor tributario de confianza. Espero que esta presentación permita comprender los lineamientos generales del régimen tributario Argentino.
Régimen tributario argentino – (una breve descripción)
Breve resumen del régimen tributario argentino, su funcionamiento, la ubicación del impuesto a las ganancias en el régimen y la historia del impuesto a las ganancias argentino.
Fideicomiso de construcción al costo – Modelo de negocios (segunda parte)
En esta oportunidad les dejo el segundo video introductorio sobre algunas cuestiones que todo planificador inmobiliario debe tener en cuenta al momento de diseñar sus proyectos Se ha estructurado por medio de una “triada” de videos que permitirán, al finalizar su visualización, conocer más sobre las diferentes estructuras de negocios y cómo es posible administrar riesgos y oportunidades en los negocios fiduciarios
Fideicomiso de construcción al costo – Modelo de negocios (primera parte)
En esta oportunidad les dejo un video introductorio sobre algunas cuestiones que todo planificador inmobiliario debe tener en cuenta al momento de diseñar sus proyectos Se ha estructurado por medio de una “triada” de videos que permitirán, al finalizar su visualización, conocer más sobre las diferentes estructuras de negocios y cómo es posible administrar riesgos y oportunidades en los negocios fiduciarios.
Fideicomiso de Construcción al Costo – Planeamiento Financiero y Tributario
Presentamos en este video un resumen de los primeros estudios que debe realizar todo desarrollador inmobiliario una vez evaluado un terreno en orden de conocer si el mismo ofrece una posibilidad validad de negocios en una estructura de Fideicomiso de Construcción al Costo.
Fideicomiso de Construcción al Costo – Planeamiento Financiero y Tributario
En este video encontrara una introducción al Fideicomiso de Construcción al Costo en relación a su tratamiento legal, contable y tributario. Adicionalmente hemos incorporado algunas cuestiones vinculadas con la planificación del negocio fiduciario y la planificación económica y financiera de la ecuación económica subyacente.