Casos
Los cuatro perfiles
Cada perfil tiene una escena típica, un encuadre jurídico, un riesgo concreto y un plan de trabajo distinto.
A
El expatriado que nunca registró la baja y no piensa volver
Figura activo en ARCA; se le exigen deberes formales y hasta impuesto por renta mundial y por bienes del exterior de períodos en los que ya no era residente; se acumulan intereses y multas formales. El día que quiere vender el inmueble o repatriar fondos, el sistema lo frena.
Qué hacemos
Determinación técnica de la fecha exacta de pérdida, armado del legajo probatorio, baja retroactiva y, si el Fisco la rechaza, encuadre recursivo apoyado en la línea Gruneisen/Yege; designación de responsable sustituto; revisión de retenciones sufridas o no practicadas.
El riesgo si no se ordena
Contingencias que aparecen justo cuando hay una operación en curso: venta de un inmueble, cobro de un alquiler, un giro de fondos — el peor momento para descubrirlas.
Preguntas de control¿Tenés residencia permanente en otro país? ¿En qué fecha exacta? ¿Alguien administra tus bienes acá?
B
El que vuelve, y vuelve con ahorros
Readquisición de la residencia y reingreso al criterio de renta y patrimonio mundial; discusión sobre el origen y el momento de generación de los fondos del exterior; cruces por intercambio automático de información.
Qué hacemos
Fijar el período de no residencia con prueba, ordenar la línea temporal patrimonial, planificar el momento y la forma del retorno.
El riesgo si no se ordena
Que el origen temporal de los ahorros quede sin sustento documental justo cuando el Fisco cruza información automática.
Preguntas de control¿Cuándo dejaste de ser residente? ¿Cuándo pensás volver? ¿Los fondos se generaron antes o después de irte?
C
El no residente con renta de fuente argentina
Alquileres, honorarios, intereses, dividendos, venta de inmuebles. Riesgo de retenciones mal practicadas o directamente no practicadas; pretensión fiscal por valor locativo sobre inmueble cedido gratuitamente; pérdida del beneficio de convenio por no acreditar residencia fiscal antes del pago; confusión entre responsable sustituto y representante RG 3285; y, en la venta de inmuebles, verificar si la operación queda alcanzada por la exención de la Ley 27.802 o por el régimen anterior.
Qué hacemos
Mapeo de rentas y de agentes intervinientes, encuadre de cada renta, instrumentación de las retenciones, acreditación de convenio, defensa de la posición ante requerimientos.
El riesgo si no se ordena
Un inquilino que paga el 100% sin retener genera un pasivo que, tarde o temprano, alguien tiene que pagar.
Preguntas de control¿Quién te paga y qué retiene? ¿Quién presenta tu Bienes Personales? ¿Tenés certificado de residencia fiscal vigente de tu país?
D
El extranjero que llega, invierte o se radica
Riesgo de adquirir residencia fiscal argentina sin advertirlo (12 meses con autorizaciones temporarias) y quedar alcanzado por renta y patrimonio mundial; de estructurar la inversión sin definir antes la condición subjetiva del inversor; y de no distinguir residencia migratoria de residencia fiscal.
Qué hacemos
Análisis previo de condición subjetiva, acreditación de causas que no implican intención de permanencia habitual cuando corresponde, diseño de la estructura de tenencia y del circuito de retenciones, designación de responsable sustituto.
El riesgo si no se ordena
Descubrir la condición de residente fiscal argentino recién cuando llega la primera declaración jurada de renta mundial.
Preguntas de control¿Cuántos días por año estás en Argentina? ¿Con qué autorización migratoria? ¿A nombre de quién va a estar el activo?
